Per Und Steuervergünstigungen: Wie Können Sie Ihre Steuern Im Jahr 2026 Senken?

Steuern sparen und gleichzeitig für die Rente vorsorgen, das ist ein Versprechen, das verlockend klingt. Der Altersvorsorgeplan (besser bekannt unter seinem Kürzel, dem PER) gehört genau zu den wenigen Anlagen, die beides vereinen. Und die gute Nachricht ist, dass das Finanzgesetz für 2026 gerade die Regeln dahingehend angepasst hat, dass sie für die große Mehrheit der Sparer günstiger sind. Aber wie funktioniert diese Steuerentlastung tatsächlich? Wie viel kann man voraussichtlich sparen? Und was ändert sich in diesem Jahr konkret? Wir bieten Ihnen eine Übersicht, untermauert mit Zahlen.

Wie reduziert der PER wirklich Ihre Steuer?

Lassen Sie uns mit dem Prinzip beginnen, da es oft missverstanden wird. Der PER gewährt Ihnen keinen direkten Steuerabzug, wie es eine Spende an einen Verein oder die Beschäftigung einer Haushaltshilfe tun würde. Er wirkt im Vorfeld auf Ihr zu versteuerndes Einkommen.

In der Praxis werden die Beträge, die Sie freiwillig in Ihren Plan einzahlen, von Ihren erklärten Einkünften abgezogen, wenn Sie dies wünschen. Ihre Steuerbasis verringert sich, und Ihre Steuer folgt dieser Bewegung. Dies nennt man den Abzug bei Eintritt. Je mehr Sie einzahlen (innerhalb bestimmter Grenzen, die wir noch sehen werden), desto mehr senken Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen.

Es ist heute außerdem sehr einfach, mit dem PER direkt online steuerlich begünstigt zu sparen, was teilweise die Begeisterung für dieses Produkt in den letzten Jahren erklärt.

Ein kleiner Hinweis für diejenigen, die das Thema entdecken. Der PER wurde durch das PACTE-Gesetz vom 22. Mai 2019 eingeführt und wird seit dem 1. Oktober 2019 vermarktet. Er soll nach und nach die alten Systeme wie den PERP oder den Madelin-Vertrag ersetzen. Um die grundlegenden Prinzipien zu verstehen, verweisen wir Sie auf unseren Artikel, der den PER in 6 Fragen erklärt.

Wie viel können Sie 2026 von Ihrem Einkommen abziehen?

Die Abzüge sind nicht unbegrenzt, das wissen Sie sicherlich. Jedes Jahr können Sie Ihre Einzahlungen bis zu 10 % Ihres beruflichen Einkommens des Vorjahres abziehen. Diese Grenze wird selbst durch zwei Schwellenwerte geregelt.

Für die im Jahr 2026 geleisteten Einzahlungen liegt die Untergrenze bei 4.710 Euro und die Obergrenze bei 37.680 Euro. Mit anderen Worten, selbst mit bescheidenen Einkünften haben Sie Anspruch auf einen Mindestabzug von 4.710 Euro. Und wohlhabendere Steuerzahler können nicht mehr als 37.680 Euro Abzug im Jahr geltend machen.

Ein Beispiel zur Veranschaulichung. Ein Angestellter, der 50.000 Euro Einkommen erklärt, kann bis zu 5.000 Euro abziehen. Wenn er diesen Betrag in seinen PER einzahlt, sinkt sein zu versteuerndes Einkommen auf 45.000 Euro. Die Steuerersparnis hängt von seinem Steuersatz ab (darauf kommen wir gleich zu sprechen).
Haben Sie in den letzten Jahren nicht das Maximum gespart? Nichts ist verloren. Nicht genutzte Obergrenzen können übertragen werden, und genau hier bringt das Jahr 2026 Neuigkeiten.

Zur Information: Ihre personalisierte Obergrenze ist klar und deutlich auf Ihrem Steuerbescheid unter dem Abschnitt "Obergrenze Altersvorsorge" angegeben. Es ist nicht nötig, einen Taschenrechner herauszuholen, um sie zu finden.

Je höher Ihr Steuersatz ist, desto mehr sparen Sie.

Hier sind wir, das ist das Herz der Strategie. Der gesparte Betrag hängt direkt von Ihrem Grenzsteuersatz, dem TMI, ab, also dem Satz, der den letzten Teil Ihres Einkommens besteuert.

Die Regel lässt sich in einem Satz zusammenfassen: Ihre Steuerersparnis entspricht dem gezahlten Betrag multipliziert mit Ihrem TMI. Nehmen wir eine Einzahlung von 5.000 Euro und betrachten wir das Ergebnis je nach Steuersätzen:

• 11 %-Steuersatz: 550 Euro weniger Steuer
• 30 %-Steuersatz: 1.500 Euro gespart
• 41 %-Steuersatz: 2.050 Euro gespart
• 45 %-Steuersatz: 2.250 Euro gespart

Man versteht sofort, warum der PER vor allem steuerlich stark belastete Steuerzahler anzieht. Für die anderen ist der Nutzen deutlich fraglicher. Und es gibt viele davon, da fast 8 von 10 Steuerhaushalten in den Steuersätzen von 0 oder 11 % liegen. Unterhalb des 30 %-Satzes lohnt sich das Spiel nicht immer.

Noch besser, in bestimmten Situationen ermöglicht eine gut kalibrierte Einzahlung, wieder unter die Grenze eines Steuersatzes zu fallen. Ein Steuerzahler, der ganz oben im 41 %-Steuersatz sitzt, kann durch Senkung seines zu versteuernden Einkommens einen Teil seiner Einkünfte in den 30 %-Steuersatz verschieben. Der Vorteil ist dann maximal.

Ein weiterer Vorteil, der nicht unerheblich ist, ist, dass der PER der globalen Obergrenze für Steuervergünstigungen entgeht, die auf 10.000 Euro pro Jahr festgelegt ist. Sie können ihn also zu anderen Steuerentlastungsmaßnahmen hinzufügen, ohne jemals auf diese Obergrenze zu stoßen. Das macht ihn zu einem etwas besonderen Instrument im französischen Steuersystem.

Was sich mit dem Haushaltsgesetz für 2026 ändert

Das Jahr 2026 markiert einen echten Wendepunkt für den Altersvorsorgeplan. Drei Maßnahmen verdienen besondere Aufmerksamkeit:

• Die Frist für die Nutzung der Höchstbeträge wird von 3 auf 5 Jahre verlängert. Wenn Sie Ihre Abzugsgrenzen nicht genutzt haben, können Sie diese nun über fünf Jahre anstatt über drei Jahre nachholen. Eine echte Erleichterung für unregelmäßige Einkünfte, Selbständige und Inhaber von variablen Prämien.
• Der Abzug entfällt nach 70 Jahren. Seit dem 1. Januar 2026 sind Einzahlungen, die über dieses Alter hinaus geleistet werden, nicht mehr vom Einkommen abziehbar. Die Idee des Gesetzgebers ist es, zu verhindern, dass der PER sich in ein Instrument der Last-Minute-Übertragung verwandelt, und ihn wieder auf seine ursprüngliche Bestimmung zu konzentrieren, nämlich die Altersvorsorge vorzubereiten.
• Die Sozialabgaben steigen. Der Gesamtsatz erhöht sich von 17,2 % auf 18,6 % auf die Gewinne. Direkte Folge ist, dass die "Flat Tax", die auf die Kapitalgewinne zum Zeitpunkt des Austritts angewendet wird, von 30 % auf 31,4 % steigt.

Für die meisten Erwerbstätigen unter 70 Jahren bleibt das Saldo somit günstig, da die Verlängerung der Frist die leichte Erhöhung der Sozialabgaben weitgehend ausgleicht. Die detaillierten neuen Regeln sind auf der Website service-public.gouv.fr einsehbar.

Sollte man immer die Absetzung wählen?

Das ist eine Frage, die sich zu wenige Sparer stellen, und das ist bedauerlich. Denn der Abzug bei der Einzahlung hat eine Gegenleistung: Die abgezogenen Beträge werden beim Ausstieg besteuert, an dem Tag, an dem Sie Ihr Kapital oder Ihre Rente zurückerhalten.

Die gewinnende Logik? Abziehen, wenn man heute stark besteuert wird, und dann seine Ersparnisse im Ruhestand freigeben, zu einem Zeitpunkt, an dem die Einkünfte (und der dazugehörige Grenzsteuersatz) oft gesunken sind. Es ist genau die Differenz zwischen diesen beiden Sätzen, die Ihren tatsächlichen Gewinn ausmacht.

Im Gegensatz dazu, wenn Sie niedrig besteuert sind oder sogar steuerfrei, kann es klüger sein, auf den Abzug zu verzichten. Sie profitieren dann von einer milderen Besteuerung zum Zeitpunkt des Ausstiegs. Der PER lässt jedem diese Wahl, und das macht ihn sicherlich zu einer so flexiblen Anlage. Zum Zeitpunkt des Ruhestands können Sie übrigens Ihr Erspartes als Kapital (einmalig oder in Raten) oder in Form einer Rente abrufen, je nachdem, was am besten zu Ihren Projekten passt. Bevor Sie starten, gibt Ihnen der offizielle Simulator auf impots.gouv.fr eine erste geschätzte Einschätzung Ihrer Situation.

Nota Bene: einige Anhaltspunkte, um sich nicht zu verlieren. Der TMI (Grenzsteuersatz) ist der Satz, der auf den höchsten Teil Ihres Einkommens angewendet wird, er misst das tatsächliche Interesse eines Abzugs. Der PASS (jährliche Obergrenze der Sozialversicherung), der 2026 auf 48.060 Euro erhöht wird, dient als Grundlage für die Berechnung der Abzugsobergrenzen des PER. Schließlich sollten Sie im Hinterkopf behalten, dass der Abzug kein endgültiges Geschenk ist, sondern eine Steuerverlagerung, da die Steuer einfach zeitlich verschoben wird, bis zur Auszahlung des Plans.